¿Cuales son las Tarifas del IVA en Ecuador?

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los impuestos más importantes y comunes en Ecuador, aplicándose tanto a productos como a servicios dentro del país. Actualmente, las principales tarifas del IVA en Ecuador son del 15% y el 0%, representando un sistema dual que abarca la mayoría de las transacciones económicas.

La tarifa general del IVA en Ecuador era del 12%, pero a partir del 1 de abril de 2024, hubo un aumento al 15% en varios productos y servicios, como medida del gobierno para mejorar la recaudación fiscal. Este aumento ha impactado directamente a los consumidores, ya que varios bienes y servicios esenciales ahora son más costosos, lo que genera preocupación en sectores como el comercio y el consumo diario.

Sin embargo, no todos los productos y servicios están sujetos a este incremento. Es aquí donde entra en juego la tarifa del 0% de IVA, que cubre una amplia gama de bienes esenciales, manteniendo así un equilibrio en la carga tributaria para los consumidores, sobre todo en productos básicos.

El IVA al 0% sigue siendo clave para proteger el consumo de bienes básicos como alimentos no procesados, medicamentos, servicios de educación y transporte público, entre otros. Esta dualidad en las tarifas del IVA permite una cierta protección para la economía doméstica, ya que garantiza que los bienes esenciales estén libres de un impuesto que podría afectar el acceso de la población a necesidades básicas.

Productos y servicios con tarifa del 0% de IVA

Uno de los aspectos más importantes del sistema de IVA en Ecuador es la exención del 0% para ciertos productos y servicios. Esto significa que no todos los bienes en el país están gravados con la tarifa del 15%, lo que ayuda a mitigar los efectos económicos del impuesto en los consumidores, especialmente en los sectores más vulnerables.

Entre los productos grabados con tarifa 0% del IVA, destacan:

• Alimentos no procesados, como frutas, verduras, y legumbres.
• Productos agrícolas en estado natural.
• Medicamentos y productos farmacéuticos.
• Equipos médicos, que son esenciales para la salud pública.
• Servicios de educación y salud.
• Servicios de transporte público, como buses y taxis.

Estas exenciones son fundamentales para garantizar que los hogares ecuatorianos no enfrenten aumentos desproporcionados en productos que son esenciales para la vida diaria. Además, refuerzan una política social que busca equilibrar las cargas fiscales entre los sectores de mayores y menores ingresos, asegurando que los productos básicos se mantengan accesibles.

Por otro lado, la tarifa del 15% se aplica principalmente a productos de consumo no esenciales y servicios, como electrodomésticos, tecnología, entre otros. La dualidad entre las tarifas permite una diferenciación clara, donde se intenta proteger a los sectores más sensibles de la economía y, al mismo tiempo, mantener una recaudación adecuada por parte del gobierno.

Bienes con IVA 15%

Los bienes gravados con IVA 15%, son aquellos que sufre algún tipo de transformación de su estado natural u original y que NO forman parte de los productos de la canasta básica.

Ejemplos de bienes con tarifa 15%:

Accesorios para vestir	Accesorios de cuidado personal
Accesorios automotrices	Accesorios deportivos
Alimentos procesados	Alimentos para mascotas
Artículos de cuidado personal	Artículos Ornamentales
Artículos para el hogar	Bebidas
Bebidas alcoholicas	Calzado
Cigarillos	Dispositivos electrónicos
Electrodomésticos	Enceres del hogar
Equipos electrónicos	Gasolina
Golosinas	Higiene y cuidado personal
Instrumentos musicales	Joyas
Juguetes	Limpieza del hogar
Linea blanca	Materiales de construción
Vestimenta	Tecnología

Servicios con Tarifa 15%

Los servicios que gravan tarifa 15% del IVA son aquellos que generan utilidades. Servicios prestados por el estado, sociedades o personas naturales sin relación laboral, ( servicios ocasionales) a favor de un tercero, sin importar que en la misma predomine el factor material o intelectual, a cambio de una tasa, un precio pagadero en dinero, especie, otros servicios.

Ejemplos de Servicios con tarifa del IVA 15%:

Tecnología	Linea Blanca
Deporte y recreación	Entretenimiento
Mensajería	Peluquería
Telefonía Móvil	Reparación de artefactos
Automotrices	Bancarios
Fotocopias	Reparación de Muebles
Reparación Electrónica	Servicio educativo particulares

Excepciones y exoneraciones del IVA en Ecuador

Además de las tarifas del 0% y 15%, existen ciertas excepciones en las que el IVA no se aplica, y es importante entenderlas para aprovechar los beneficios fiscales que el sistema ecuatoriano ofrece. Las exoneraciones del IVA son, en muchos casos, una herramienta del gobierno para fomentar sectores estratégicos y actividades económicas específicas.

Algunos de los principales sectores que gozan de exoneración o excepciones del IVA son:

• Exportaciones: En Ecuador, los bienes y servicios destinados a la exportación están exentos del IVA, lo que fomenta la competitividad de los productos ecuatorianos en el mercado internacional.
• Sector agrícola: Productos agrícolas en estado natural también se benefician de la exoneración, lo que es vital para los pequeños productores y la cadena de suministro agrícola.
• Servicios de salud pública: Cualquier servicio relacionado con la salud prestado por instituciones públicas está exento de IVA, garantizando el acceso equitativo a cuidados de salud.
• Educación: Los servicios educativos en todos sus niveles, ya sean prestados por instituciones públicas o privadas, están exentos de este impuesto, protegiendo el acceso a la educación como un derecho fundamental.

En la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno, no se lista los bienes y servicios que gravan tarifa 15% por lo que si el bien o servicio que comercialice un contribuyente no se encuentra en los bienes y servicios gravados tarifa 0%, o en el artículo 55 y 56 de esta ley, automáticamente tendrán tarifa 15%.

Preguntas Frecuentes