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¿Cuales son las Tarifas del IVA en Ecuador?

Actualmente (marzo 2020), las dos Tarifas para IVA vigentes en el Ecuador son: tarifa 12% y 0%. Estas tarifas se aplican en la transferencia de Bienes Inmuebles, Importación de Bienes y Servicios, Prestaciones de servicios tanto locales como desde el exterior, derechos de Autor, Propiedad Intelectual y Conexos, entre otros.

Bienes grabados con Tarifa 0 %

Según el artículo 55 de la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno, tendrán tarifa 0%, las transferencias e importaciones de los siguientes bienes:

  • Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que no hayan sido objeto de elaboración, proceso o tratamiento que implique modificación de su naturaleza. La sola refrigeración, enfriamiento o congelamiento para conservarlos, el pilado, el desmote, la trituración, la extracción por medios mecánicos o químicos para la elaboración del aceite comestible, el faenamiento, el cortado y el empaque no se considerarán procesamiento;
  • Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada o en polvo de producción nacional, quesos y yogures. Leches maternizadas, proteicos infantiles;
  • Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles, excepto el de oliva;
  • Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raices vivas.
  • Harina de pescado y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con adición de melaza o azúcar, y otros preparados que se utilizan como comida de animales que se críen para la alimentación humana.
  • Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrícola utilizado contra la sigatoga negra, antiparasitarios y productos veterinarios así como materia prima e insumos para el sector agropecuario, acuícola y pesquero, importados o adquiridos en el mercado interno.
  • Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipo canguro y los que se utiliza en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores; cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto, bombas de fumigación portables, aspersores y rociadores para equipos de riego y demás elementos de uso agrícola, partes y piezas que se establezca por parte del Presidente de la República mediante Decreto.
  • Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establecerá anualmente el Presidente de la República, así como la materia prima e insumos importados o adquiridos en el mercado interno para producirlas. En el caso de que por cualquier motivo no se realice las publicaciones antes establecidas, regirán las listas anteriores; Los envases y etiquetas importados o adquiridos en el mercado local que son utilizados exclusivamente en la fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario.
  • Papel bond, libros y material complementario que se comercializa conjuntamente con los libros;
  • Los que se exporten; y,
  • Los que introduzcan al país:
    • Los diplomáticos extranjeros y funcionarios de organismos internacionales, regionales y subregionales, en los casos que se encuentren liberados de derechos e impuestos;
    • Los pasajeros que ingresen al país, hasta el valor de la franquicia reconocida por la Ley Orgánica de Aduanas y su reglamento;
    • En los casos de donaciones provenientes del exterior que se efectúen en favor de las entidades y organismos del sector público y empresas públicas; y las de cooperación institucional con entidades y organismos del sector público y empresas públicas;
    • Los bienes que, con el carácter de admisión temporal o en tránsito, se introduzcan al país, mientras no sean objeto de nacionalización;
    • Los administradores y operadores de Zonas Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE), siempre que los bienes importados sean destinados exclusivamente a la zona autorizada, o incorporados en alguno de los procesos de transformación productiva allí desarrollados.
  • Energía eléctrica.
  • Lámparas LED
  • Aviones, avionetas y helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios; y,
  • Vehículos eléctricos para uso particular, transporte público y de carga.
    Cocinas de uso doméstico eléctricas y las que funcionen exclusivamente mediante mecanismos eléctricos de inducción, incluyendo las que tengan horno eléctrico, así como las ollas de uso doméstico, diseñadas para su utilización en cocinas de inducción y los sistemas eléctricos de calentamiento de agua para uso doméstico, incluyendo las duchas eléctricas
  • Baterías, cargadores, cargadores para electrolineras, para vehículos híbridos y eléctricos.
    Paneles solares y planta para tratamiento de aguas residuales.
    Barcos pesqueros de construcción nueva de astillero.

Servicios con Tarifa 0% del IVA

Según el artículo 56 de la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno, tendrán tarifa 0% las transferencias e importaciones de los siguientes servicios:

  • Los de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como los de transporte internacional de carga y el transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y en la provincia de Galápagos. Incluye también el transporte de petróleo crudo y de gas natural por oleoductos y gasoductos;
  • Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricación de medicamentos;
  • Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para vivienda, en las condiciones que se establezca en el reglamento;
  • Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los de recolección de basura;
  • Los de educación en todos los niveles.
  • Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos;
  • Los religiosos;
  • Los de impresión de libros;
  • Los funerarios;
  • Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público por lo que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que presta el Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros;
  • Los espectáculos públicos;
  • Los bursátiles prestados por las entidades legalmente autorizadas para prestar los mismos;
  • Los que se exporten. Para considerar una operación como exportación de servicios deberán cumplirse las siguientes condiciones:
    • El exportador esté domiciliado o sea residente en el país;
    • Que el usuario o beneficiario del servicio no esté domiciliado o no sea residente en el país;
    • Que el uso, aprovechamiento o explotación de los servicios por parte del usuario o beneficiario tenga lugar íntegramente en el extranjero, aunque la prestación del servicio se realice en el país; y,
    • Que el pago efectuado como contraprestación de tal servicio no sea cargado como costo o gasto por parte de sociedades o personas naturales que desarrollen actividades o negocios en el Ecuador.
  • Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o fuera del país, a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador.
  • El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las carreteras y
    puentes;
  • Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia
  • Los de aero fumigación;
  • Los prestados por artesanos calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano. También tendrán tarifa cero de IVA los servicios que presten sus talleres y operarios y bienes producidos y comercializados por ellos.
  • Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para conservar los bienes alimenticios mencionados en el numeral 1 del artículo 55 de esta Ley, y en general todos los productos perecibles, que se exporten así como los de faenamiento, cortado, pilado, trituración y, la extracción por medios mecánicos o químicos para elaborar aceites comestibles.
  • Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo, asistencia médica y accidentes personales, así como los obligatorios por accidentes de tránsito terrestres; y,
  • Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales, cámaras de la producción, sindicatos y similares, que cobren a sus miembros cánones, alícuotas o cuotas que no excedan de 1.500 dólares en el año. Los servicios que se presten a cambio de cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores a 1.500 dólares en el año estarán gravados con IVA tarifa 12%

Bienes con IVA 12% del IVA

Los bienes gravados con IVA 12%, son aquellos que sufre algún tipo de transformación de su estado natural u original y que NO forman parte de los productos de la canasta básica.

Ejemplos de bienes con tarifa 12%:

Accesorios para vestirAccesorios de cuidado personal
Accesorios automotrices Accesorios deportivos
Alimentos procesados Alimentos para mascotas
Artículos de cuidado personal Artículos Ornamentales
Artículos para el hogarBebidas
Bebidas alcoholicasCalzado
CigarillosDispositivos electrónicos
ElectrodomésticosEnceres del hogar
Equipos electrónicosGasolina
GolosinasHigiene y cuidado personal
Instrumentos musicalesJoyas
JuguetesLimpieza del hogar
Linea blancaMateriales de construción
VestimentaTecnología

Servicios con Tarifa 12%

Los servicios que gravan tarifa 12% del IVA son aquellos que generan utilidades. Servicios prestados por el estado, sociedades o personas naturales sin relación laboral, ( servicios ocasionales) a favor de un tercero, sin importar que en la misma predomine el factor material o intelectual, a cambio de una tasa, un precio pagadero en dinero, especie, otros servicios.

Ejemplos de Servicios con tarifa del IVA 12%:

Deporte y recreaciónEntretenimiento
MensajeríaPeluquería
TelecomunicacionesReparación de artefactos
AutomotricesBancarios
FotocopiasReparación de Muebles
Reparación Electrónica Servicio educativo particulares

En la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno, no se lista los bienes y servicios que gravan tarifa 12%, por lo que, si el bien o servicio que comercialice un contribuyente no se encuentra en los bienes y servicios gravados tarifa 0%, o en el artículo 55 y 56 de esta ley, automáticamente tendrán tarifa 12%.

Preguntas Frecuentes de las Tarifas del IVA

¿Cuáles son las dos tarifas para el IVA?

En Ecuador, las dos tarifas para el IVA son: tarifa 12% y tarifa 0%.

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