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Declaración Semestral del IVA Formulario 104A

La Declaración IVA Semestral, es una de las obligaciones tributarias para contribuyentes que vende bienes o servicios gravados con tarifa 0%.

¿Quiénes realizan la Declaración IVA Semestral?

a. Los  contribuyentes que en su actividad económica, exclusivamente se transfieran bienes o presten servicios gravados con IVA tarifa 0%.

b. Aquellos contribuyentes que transfieren bienes o presten servicios que no gravan IVA.

c. Y los contribuyentes que estén sujetos a la retención total del IVA  causado (si es agente de retención la declaración será mensual).

Formulario para Declaración del IVA Semestral

A partir del 5 de enero del 2019, la Declaración del IVA Semestral se la realiza en línea.

Para esta declaración, los contribuyentes deben consolidar todos los ingresos y gastos de las actividades económicas que sean obtenidas con IVA tarifa 0%, las no gravadas o aquellas en las que les retuvo el 100% de IVA.

Anteriormente, está declaración se lo realizaba en el formulario 104A del software DIMM y luego se lo subía a la plataforma del SRI.

Con el nuevo Formulario 104 en línea, el procemiento es fácil y similar al de realizar una Declaración en el DIMM.

Fecha de Declaración IVA Semestral

Esta declaración del IVA se presenta en el mes de enero y julio de acuerdo al noveno dígito del RUC.

fecha de declaracion del iva semestral
Fecha máxima para presentar la Declaración del IVA Semestral

En el mes de enero se presenta la declaración del IVA del periodo fiscal del segundo semestre (julio a diciembre) del año anterior.

Mientras que en el mes de julio se presenta la declaración del periodo fiscal del primer semestre (de enero hasta junio) del mismo año.

La Declaración del IVA Semestral, podrá ser realizada y presentada desde el primer día del mes de enero o julio hasta la fecha de vencimiento que se determina de acuerdo al noveno dígito del RUC.

NO ESPERE HASTA LA FECHA MÁXIMA PARA LA PRESENTACIÓN

Tutorial Declaración del IVA Semestral

A Continuación te dejo un video tutorial de como hacer la declaración del iva en línea.

Nuevo formulario en línea para declaración del iva

Cuando por algún motivo olvides presentar la declaración, debes presentar la declaración semestral del IVA tardía, en la cual deberás ingresar los valores por multa.

Por último, mi recomendación de siempre. No dejes tus obligaciones para el último día. Evita las Multas y Sanciones del SRI.

NOTA: Este artículo es únicamente informativo, y no implica responsabilidad de quien lo emite.

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